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VAT是如何申报

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本帖最后由 瑞意卓衡 于 2018-7-12 04:20 PM 编辑

1.税号申报
税务申报:拿到VAT号码后,每三个月需要向HMRC(英国税务局)做一次税务申报。
注:第一次申报是税务局什么时候发邮件什么时候申报,一般2-3月内,之后是每三个月申报一次。
      按规定都应该做正规申报:英国仓或者FBA发货的销售金额无论多少,都要申报并缴税  给税务局。
1.做零报税,客户在英国当地没有销售业务,做零报税不需要提供任何资料;
2.做正常申报提交资料(非零报):   
    1)提供电商平台下载的当期所有销售数据
    2)用该税号发货到英国的海关进口单据,如税金单(详情请见准备资料清   单)上述资料填写申报表格,客户确认表格无误,签名并扫描,提供扫描件,我司办理税务申报。我司税号申报分为分为季度申报和年度申报,详情可咨询世贸电话:400-888-3301申报期间说明:        1)第一个申报日期:商家收到英国VAT号码之后,第一个申报日期,会在HMRC的信件说明,客户需要留意HMRC信件所提到的第一个申报日期。
      2)后续申报期规定:第一个申报期之后,恢复正常的申报期,三个月为一期。由于客户取得增值税号的时间不一样,则不同客户有不同的申报期,与自然季度概念不一致。

2.如何计算英国VAT税费呢?
英国VAT税率 20%还需要缴纳:销售VAT税费 = 销售VAT-进口VAT假设申报货值100,关税税率是3%,关税:申报货值*税率,即100*3%=3
假设运费是10,销售价250                              
进口VAT的计算公式=(申报价值+运费+关税)×20%
即:(100+10+3)*20%=22.6销售VAT的计算公式=不含税销售价×税率=不含税销售价×20%=销售价÷(1+20%)×20%=销售价格÷6(结果都是一样的)
注:销售价=不含税销售价+应缴税金(税法规定)假设不含税销售价是X,即X+X*20%=250   
那么不含税销售价X=208.3所以不含税销售价=销售价÷(1+20%) 即:250÷1.2
那么:销售VAT=不含税销售价×20%   
即208.3×20%=41.7或=销售价÷(1+20%)×20%   
即250÷1.2×20%=41.6或=销售价÷6     
即250÷6=41.7   三种算法结果都是一样的,记住公式即可!所以进口VAT缴纳:22.6    销售VAT缴纳:41.7
还应缴纳销售税费为:41.7-22.6=19.1当然具体还分以下4种情况:
1)若既无进口,也无销售额,则无需缴税也无需退税
2)若有进口,暂无销售额,则有退税
3)若无进口,而有销售额产生,则需要缴纳销售VAT,无抵扣
4)既有进口,也有销售,则看实际情况。

只要客户用自己的VAT(EORI)清关,海关就会把数据传输到税务局,税务局每个月会整理出C79,当月产生的税金单上的VAT金额就会显示在当月C79文件上(类似我们国内公司的发票,上面税费是多少都清晰标明),申报时以C79作为抵扣销售税的依据。

3.如何缴纳VAT增值税?
以英国为例,您需要先注册一个增值税VAT账号,才能缴纳增值税税费;
增值税VAT号码是唯一的,您所使用的海外仓储服务公司并不能帮您代缴增值税,您也不能使用提供海外仓储服务的公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号;
待申报完成之后,商家需要向HMRC支付本期应缴纳税款。支付方式可以从非英国的银行通过网银支付到HMRC的收款账号。亦可以将其在英国开通的银行账户,绑定付款服务,HMRC定期从其银行账户扣款,需签订协议。为了及时付款,建议在申报缴纳期限届满前一周支付。

4.申报缴纳责任: 如实填写销售资料,按时申报以及及时缴纳,是客户的责任;由于客户填写数据不实,或者客户未及时付款缴纳税款,导致的相应税法法律责任,需由客户自行承担。


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